PTP 종목 10% 과세 미국주식 원천징수 무엇일까?

미국 주식 PTP 종목 10% 과세

미국 IRS(국세청)에서 외국인 대상 PTP(Publicly Traded Partnership) 종목 추가 원천징수가 시행된다고 공시하였습니다. 어떤 내용이 추가되었는지 살펴보도록 하겠습니다. 

PTP 종목이란? 시행 예정일

※ PTP(Publicly Traded Partnership)란?

주로 천연자원과 유전, 부동산에 투자하는 파트너쉽으로 증권시장에서 거래됩니다.

※ PTP 전체 종목은 현재 미공개 상태이며, 예고 없이 대상 종목 변경이 가능합니다.

 

2023년 1월 1일 매도 체결분부터 원천징수가 부과됩니다.(2022년 12월 30일까지 매도 완료 시 과세 대상 아님)

 

상세 내용

-  Section 1446(f)에 의거 파트너십(PTP) 지분 양도 시 매도대금의 10%를 원천징수합니다. (보유기간 무관)

-  시세차익 여부와 상관없이 매도대금에 대하여 과세하므로 매매 손실이 발생하더라도 세금이 부과됩니다.

-  해당 세금은 미국 IRS 조세법에 의한 징수로 국내 전 증권사에 공통 적용됩니다.

- (면제 요건) 다음의 요건 중 하나를 충족하는 PTP의 경우 해당 PTP 회사가 10% 세금 면제 QN(Qualified Notice)을 외부 공시할 수 있으며, 공시일로부터 92일 간 원천징수가 적용되지 않습니다.

a) ECI(Effectively Connected Income 미국 내 발생한 사업 이익)가 총이익의 10% 미만일 경우

b) PTP가 미국 내 비즈니스에 연관되지 않은 경우

※ 단, 면제 절차 및 실제 적용 등과 관련한 세부내용은 현재 미정입니다.


또한 PTP 종목의 세금 납부, 보고 절차의 복잡함 등 문제로 인하여 12월 01일(목)부터 해당 종목의 매수가 제한될 예정입니다. 추후 타 증권사 입출고 역시 제한될 수 있는 점 참고하셔야 합니다. 저 같은 경우 신한투자증권을 사용하고 있는데 각 증권사마다 안내사항을 체크해야 할 것 같습니다. 

면제 조항 관련

면제 조항은 해당 PTP 회사가 10% 세금 면제를 QN(Qulified Notice)를 공시할 경우이며, 이 경우에 공시일로부터 92일간 원천징수가 면제됩니다.

(공시를 위한 조건)

ⓛ PTP가 총자산을 매각했다고 가정 시, 미국 내 발생한 사업이익의 총이익의 10% 미만인 경우

② PTP가 미국 내 비즈니스에 연관되지 않은 경우

※ 그러나 상기 면제 조항이 어떤 절차로 적용될지 등은 현재 미정인 상황입니다.

또한 해당 회사가 QN 할지 여부 등은 모르기 때문에, 매매에 유의해야 합니다. 

미국 PTP 종목

 

약 200여 개 종목이 PTP 지정 종목에 포함되었다고 하며, 수시로 변동될 수 있다고 합니다. 

 

1 AB 얼 라인스 번스타인 홀딩
2 AGQ ProShares Silver 2배 ETF
3 ARLP 얼라이언스 리소스 파트너스
4 ATLS Atlas Energy Group
5 BBU 브룩필드 비즈니스 파트너스
6 BDRY Breakwave Dry Bulk Shipping ETF
7 BEP 브룩필드 리뉴어블 파트너스
8 BEP-A 브룩필드 리뉴어블 파트너스 우선주 A (5.25%)
9 BIP 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스
10 BIP-A 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스 우선주 (5.12%)
11 BIP-B 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스 우선주 (5%)
12 BNO United States Brent Oil ETF
13 BOIL ProShares Bloomberg Natural Gas 2배 ETF
14 BPYPM 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 6.25%
15 BPYPN 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A (5.75%)
16 BPYPO 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A2 (6.375%)
17 BPYPP 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A-1 (6.5%)
18 BSM 블랙 스톤 미네랄스
19 CANE Teucrium Sugar ETF
20 CAPL 크로스 아메리카 파트너스
21 CCLP CSI 컴프 레스코
22 CEQP 크레스트 우드 에퀴티 파트너스
23 CEQP- 크레스트우드 에퀴티 파트너스 우선주 9.25%
24 CHKR Chesapeake Grant Wash Trust
25 CLMT 캘러멧 스페셜티 프라덕츠 파트너스
26 CORN Teucrium Corn ETF
27 CPER United States Copper Index ETF
28 CQP 셰니어 에너지 파트너스
29 DBA Invesco DB Agriculture ETF
30 DBB Invesco DB 산업용 금속 ETF
31 DBC Invesco DB 원자재 ETF
32 DBE Invesco DB 에너지 ETF
33 DBO Invesco DB Oil ETF
34 DBP Invesco DB 귀금속 ETF
35 DCP DCP 미드스트림
36 DCP-B DCP 미드스트림 우선주 B (7.875%)
37 DCP-C DCP 미드스트림 우선주 C (7.95%)
38 DKL 데릭 로지스틱스 파트너스
39 DMLP 도체스터 미네랄스
40 ECT ECA MARCELLUS TRUST I
41 EFSH 1847 홀딩스
42 EPD 엔터프라이즈 프라덕츠 파트너스
43 ESBA 엠파이어 스테이트 리얼티 OP ES
44 ET 에너지 트랜스퍼 LP
45 ET-C 에너지 트랜스퍼 우선주 C (7.375%)
46 ET-D 에너지 트랜스퍼 우선주 D (7.625%)
47 ET-E 에너지 트랜스퍼 우선주 E (7.6%)
48 EUO ProShares Euro 인버스 2배 ETF
49 FGPR 마이크로 포커스 인터내셔널
50 FISK 엠파이어 스테이트 리얼티 OP 250
51 FTAI FTAI 에비에이션
52 FTAIN FTAI 에비에이션 우선주 C (8.25%)
53 FTAIO FTAI 에비에이션 우선주 B (8.000%)
54 FTAIP FTAI 에비에이션 우선주 A (8.25%)
55 FUN 시더 페어
56 GBLI 글로벌 인뎀너티 그룹
57 GEL 제네시스 에너지
58 GHI 아메리카 퍼스트 멀티 패밀리 인베스터
59 GLL ProShares Gold 인버스 2배 ETF
60 GLP 글로벌 파트너스
61 GLP-A 글로벌 파트너스 우선주 A (9.750%)
62 GLP-B 글로벌 파트너스 우선주 B (9.5%)
63 GPP 그린 플레인스 파트너스
64 GSG IShares S&P GSCI Commodity-Indexed
65 GYRO 자이로 다인
66 HEP 홀리 에너지 파트너스
67 IDIV Metaurus US Cumulative Dividend ETF
68 IEP 아이칸 엔터프라이지스
69 KOLD ProShares Bloomberg Natural Gas 인버스 2배 ETF
70 LAZ 라자드
71 MMLP 마틴 미드스트림 파트너스
72 MMP 마젤란 미드스트림 파트너스
73 MPLX MPLX LP
74 NEN 뉴 잉글랜드 리얼티 어소시에이트
75 NGL NGL 에너지 파트너스
76 NGL-B NGL 에너지 파트너스 (9.000%)
77 NGL-C NGL 에너지 파트너스 (9.625%)
78 NRP 내추럴 리소스 파트너스
79 NS 누스타 에너지
80 NS-A 누스타 에너지 우선주 A (8.5%)
81 NS-B 누스타 에너지 우선주 B (7.625%)
82 NS-C 누스타 에너지 우선주 C (9.000%)
83 NSLPQ New Source Energy Partners
84 OAK-A 오크트리 캡 그룹 우선주 A (6.625%)
85 OAK-B 오크트리 캡 그룹 우선주 B (6.550%)
86 OGCP 엠파이어 스테이트 리얼티 OP 60
87 PAA Plains All American Pipeline
88 PBFX PBF 로지스틱스
89 SDT SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TR I
90 SCO ProShares Bloomberg Crude Oil 인버스 2배 ETF
91 SIRE 시 스캠 리소시스
92 SMLP 서밋 미드스트림 파트너스
93 SNMP 이볼브 트랜지션 인프라스트럭처
94 SOYB Teucrium Soybean ETF
95 SPH Suburban Propane Partners
96 SPKX ConvexityShares 1X Spikes Futures ETF
97 SPKY ConvexityShares Daily 1.5X Spikes Futures ETF
98 SPLP 스틸 파트너스 홀딩스
99 SPLP-A 스틸 파트너스 홀딩스 우선주 A (6%)
100 SUN 수노코
101 SVIX Short VIX Futures ETF
102 SVXY ProShares VIX Short-term Futures 인버스 0.5배
103 TAGS Teucrium Agricultural ETF
104 UAN CVR 파트너스
105 UCO ProShares Bloomberg Crude Oil 2배 ETF
106 UGA United States Gasoline ETF
107 UGL ProShares Gold 2배 ETF
108 ULE ProShares Ultra Euro ETF
109 UNG United States Natural Gas ETF
110 UNL United States 12 Month Natural Gas ETF
111 USAC USA 컴프레션 파트너스
112 USCI United States Commodity Index ETF
113 USDP USD 파트너스
114 USL United States 12 Month Oil ETF
115 USO United States Oil ETF
116 UUP Invesco DB US 달러 인버스 ETF
117 UVIX 2X Long VIX Futures ETF
118 UVXY ProShares VIX Short-term Futures 1.5배
119 VIXM ProShares VIX Mid-term Futures ETF
120 VIXY ProShares VIX Short-term Futures ETF
121 WEAT Teucrium Wheat ETF
122 WES 웨스턴 미드스트림 파트너스
123 WLKP 웨스트레이크 케미컬 파트너스
124 WMLPQ Westmoreland Resource Partners LP
125 YCL ProShares Yen 2배 ETF
126 YCS ProShares Yen 인버스 2배 ETF
127 ZSL ProShares Silver 인버스 2배 ETF

※ 위의 내역은 PTP 전체 종목이 아닌 신한투자증권의 보유 종목이며 수시로 변동 가능하다고 하니 참고하셔야 할 것 같습니다. 

 

미국 PTP(publicity traded partnership) 종목들에 대한 매도금액의 10% 원천징수가 약 보름 앞으로 다가오면서 증권사들은 고심이 커졌다고 합니다. 다수 증권사들이 PTP 종목에 대한 신규 매수 제한을 하고 있지만, 투자자들의 살 권리를 존중해야 한다는 의견도 나오고 있어서 각 증권사마다 어떤 식으로 대응할지 관심이 주목됩니다. 

 

그래도 수익에 상관없이 매도 시 10% 원천징수는 너무 과하다고 생각되네요. 투자하실 때 손실 보지 않도록 유의하시기 바랍니다. 

 

 

美 PTP 세금폭탄 온다